Marginalskat

Skattemæssig optimering

Som hovedaktionær eller hovedanpartshaver (ejer 25 % eller mere af selskabskapitalen) er du som udgangspunkt skattepligtig af alle overførsler af økonomisk værdi fra selskabet til dig personligt. Det er uanset, om det er i form af løn eller udbytte.
Det har fra lovgivers side været intentionen, at løn og udbytte skal beskattes ens - hvilket dog ikke helt er tilfældet - se herunder. Oversigten viser, hvilken rækkefølge - du ud fra en skattemæssig optimering - skal vederlægges fra dit selskab.

Herning kommunes skatteprocent 2023 er anvendt som eksempel

1. Løn op til topskattegrænse

Indkomst (eksempel) 100.000
Am-bidrag, 8%  -8.000
Indkomst herefter  92.000
Statsskat, bundskat 12,06% -11.095
Kommuneskat 24,9% -22.908
Kirkeskat 0,99% -911
Netto 57.086
Marginalskat  42.914
42,9%

2. Udbytte op til grænse

Indkomst (eksempel) 100.000
Selskabskat, 22%  -22.000
Indkomst herefter  78.000
Udbytteskat 27% -21.060
Netto 56.940
Marginalskat 43.060
43,1%

3. Udbytte over grænse

Indkomst (eksempel) 100.000
Selskabskat 22%  -22.000
Indkomst herefter  78.000
Udbytteskat 42% -32.760
Netto 45.240
Marginalskat 54.760
54,8%

4. Løn over topskattegrænse

Indkomst (eksempel) 100.000
Am-bidrag, 8%  -8.000
Indkomst herefter  92.000
Statsskat, bundskat 12,06% -11.095
Kommuneskat 24,9% -22.908
Kirkeskat 0,99% -911
Topskat 15% -13.800
Netto 43.286
Marginalskat 56.714
56,7%

Vil du gerne vide, hvad der er optimalt i din konkrete situation? Din lokale rådgiver er klar til at hjælpe dig.

Hent din printversion af artiklen her Faktaark marginalskat

 Tilbage til oversigten